연말정산 신용카드 공제 계산하기

같은 2,200만 원을 쓰고도 공제액이 115만 원 벌어집니다

연말정산 신용카드 공제는 얼마를 썼는지와 함께 무엇으로 결제했는지에 따라 달라집니다. 총급여 5,000만 원인 사람이 2,200만 원을 모두 신용카드로 쓰면 공제가 142.5만 원, 체크카드와 대중교통을 섞으면 257.5만 원입니다.

공제율은 신용카드

15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장과 대중교통 40%

로 정해져 있습니다. 여기에 총급여 25% 문턱과 한도가 겹치면서 계산 순서가 생깁니다.

Q. 연말정산 신용카드 공제율, 결제수단마다 다르다

조세특례제한법 제126조의2는 결제수단별로 공제율을 따로 둡니다. 가장 낮은 쪽이 신용카드, 가장 높은 쪽이 전통시장과 대중교통입니다. 도서·공연·박물관·영화·체육시설 사용분은 총급여 7천만 원 이하일 때만 별도 공제율을 받습니다.

결제수단	공제율	메모
신용카드	15%	총급여 25% 문턱을 먼저 채우는 몫
체크·선불·현금영수증	30%	신용카드의 두 배
전통시장	40%	한도를 넘으면 추가 한도 대상
대중교통	40%	전통시장과 합쳐 추가 한도 적용
도서·공연·박물관·영화·체육	30%	총급여 7천만 원 이하만 별도 공제율

A. 계산 요약

연간 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 공제가 시작됩니다. 결제수단별 공제율을 곱해 더한 뒤, 신용카드 사용액이 문턱 이상이면 문턱 금액의 15%를 뺍니다. 결과는 총급여 7천만 원 이하 연 300만 원, 초과 연 250만 원 한도 안에서 인정되고 전통시장·대중교통은 한도를 넘어도 더 받을 길이 있습니다.

 

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⚠️ 공제액과 환급액은 다른 숫자

여기 나오는 금액은 모두 소득공제액입니다. 돌려받는 세금이나 줄어드는 세액과 같은 숫자가 아니고, 세율을 거친 실제 세금 효과는 공식 자료에 없어 국세청 연말정산 안내에서 따져 봐야 합니다. 공제액이 크다고 환급도 같은 만큼 늘지는 않습니다.

국가법령정보센터 조특법 제126조의2 →공제율·한도·제외 항목이 담긴 조문 원문

 

예시 A의 숫자로 네 단계를 따라가 봅니다. 자기 사용액을 같은 자리에 넣으면 공제액이 바로 나옵니다.

1. 총급여 × 25%
   공제가 시작되는 문턱부터 구합니다. 총급여 5,000만 원이면 1,250만 원이고, 연간 사용액이 이 금액을 넘지 못하면 공제는 없습니다. 국외 사용액은 합계에서 뺍니다.
2. 결제수단별로 나누기
   사용액을 신용카드, 체크카드·현금영수증, 전통시장, 대중교통 등으로 갈라 봅니다. 예시 A는 신용카드 1,500만 원, 체크카드 600만 원, 대중교통 100만 원입니다.
3. 공제율 곱하고 문턱분 빼기
   225만 원(1,500만×15%)과 180만 원(600만×30%), 40만 원(100만×40%)을 더하면 445만 원. 문턱 1,250만 원의 15%인 187.5만 원을 빼면 257.5만 원입니다.
4. 한도와 비교
   총급여 7천만 원 이하 기본 한도가 300만 원이니 257.5만 원은 깎이지 않고 인정됩니다. 한도를 넘었을 때만 전통시장·대중교통 추가 한도를 따지면 됩니다.

신용카드만 쓴 공제

142.5만 원

+

결제수단을 나눈 효과

115만 원

=

체크·대중교통 섞은 공제

257.5만 원

Q. 자녀 수별 한도와 추가 한도, 가족 사용분과 제외 항목

공제액이 커도 한도를 넘는 부분은 기본 공제로 들어가지 못합니다. 총급여 7천만 원 이하는 자녀 등이 없으면 300만 원, 1명이면 350만 원, 2명 이상이면 400만 원이 한도이고, 7천만 원 초과는 250만·275만·300만 원으로 같은 방식으로 나뉩니다. 한도에 걸렸다면

전통시장·대중교통 공제는 연 200만 원까지 더 인정

됩니다. 총급여 7천만 원 이하라면 도서·공연·체육 같은 문화체육사용분까지 합쳐 연 300만 원으로 늘어납니다. 한도를 꽉 채운 사람일수록 이 세 갈래 사용분이 따로 의미를 갖는 셈입니다.

📈 결제수단별 신용카드 등 공제율

신용카드 15%에서 전통시장·대중교통 40%까지, 결제수단마다 공제율이 다릅니다.

단위: %

신용카드15%

 

체크카드·현금영수증30%

 

도서·공연·체육 등(총급여 7천만 원 이하)30%

 

전통시장40%

 

대중교통40%

 

예시 B는 같은 사람이 2,200만 원을 전부 신용카드로 쓴 경우입니다. 2,200만 원에 15%를 곱하면 330만 원, 여기서 문턱분 187.5만 원을 빼면 공제는 142.5만 원에 그칩니다. 지출 총액은 똑같습니다. 그런데도 예시 A보다 115만 원 적습니다.

문턱분을 15%로 빼는 까닭은 조문이 공제율이 가장 낮은 신용카드 사용분부터 25%를 채운 것으로 보기 때문입니다. 신용카드 사용액이 문턱 이상일 때는 문턱 금액에 15%를 곱해 빼고, 신용카드만으로 문턱을 다 채우지 못하면 같은 조의 다른 호에 따라 차감액이 달라집니다. 어떤 결제 조합이 가장 유리한지는 총급여와 사용액마다 다르니, 자기 숫자로 같은 순서를 밟아 보는 편이 확실합니다.

가족 카드도 셀 수 있습니다. 본인 카드만 세는 것은 아닙니다. 배우자와 직계존비속, 배우자의 직계존속 가운데 대통령령으로 정하는 사람이 쓴 금액은 합칠 수 있습니다. 어느 가족이 그 범위에 드는지 나이·소득 요건은 이 조문에 없고 국세청 연말정산 안내에서 볼 수 있습니다.

빠지는 지출도 있습니다. 카드로 긁었다고 다 들어가지는 않습니다. 사업과 관련된 비용이나 법인의 비용, 실제 거래 없이 꾸민 결제 같은 비정상 사용, 자동차 구입비는 사용액에 넣지 않습니다. 중고차는 대통령령이 정하는 범위에서 일부가 포함됩니다.

공제 대상은 근로소득이 있는 거주자이며 일용근로자는 제외되고, 조문상 2028년 12월 31일 사용분까지 적용됩니다. 총급여가 높아 한도를 쉽게 채우는 경우라면 전통시장·대중교통 사용분을 따로 모아 두는 쪽이 추가 한도를 쓰는 길입니다. 대중교통은 관련 법에 따른 대중교통수단 이용분입니다. 전통시장은 특별법상 전통시장 안 사업자에게 쓴 금액입니다.

총급여 · 자녀 등	기본 한도	추가 한도
7천만 원 이하 · 자녀 없음	연 300만 원	전통시장·대중교통·문화체육 합계 연 300만 원
7천만 원 이하 · 자녀 1명	연 350만 원	연 300만 원(문화체육 포함)
7천만 원 이하 · 2명 이상	연 400만 원	연 300만 원(문화체육 포함)
7천만 원 초과 · 자녀 없음	연 250만 원	전통시장·대중교통 합계 연 200만 원
7천만 원 초과 · 자녀 1명	연 275만 원	연 200만 원
7천만 원 초과 · 2명 이상	연 300만 원	연 200만 원

※ 참고 및 면책
숫자의 근거는 국가법령정보센터에 실린 조세특례제한법 제126조의2 현행 조문이고, 확인한 날은 11월 9일입니다. 예시 금액은 소득공제액이라 실제로 줄어드는 세금이나 환급액은 이 자료만으로 나오지 않습니다. 2026년 사용분에 적용되는 세부 규정은 국세청 연말정산 안내로 확인하세요. 안내가 바뀌면 공제액도 달라지니 연말정산 직전에 국세청 안내를 한 번 더 보면 확실합니다.
근거 자료: 조세특례제한법 제126조의2(국가법령정보센터) (2026-11-09 확인)